EJERCICIOS DE CAJA < Y CONCILIACIÓN BANCARIA....♥♥

1. el cajero pago cafeteria x 90.000 y no los registro, hay un faltante x ese valor

136530.......cxc empl. resp........90.000
110510.......caja <.......................90.000

tambien puede suceder que el cajero poresente una factura, en ese caso el registro seria el siguiente

519525....impl. aseo y caf.....90.000
110510....caja <......................90.000


2. el cajero consigno 500.000 y no los resgistro presentandose un faltante por este valor

111005.......banco......500.000
110505.......caja g.............500.000

3. en el arqueo de caja menor se presenta un faltante injustificado por 500.000

136530..........cxc empl.....50.000
110505..........caja <...............50.000


4. el cajero olvido resgistrar 170.000 del cliente pepito sanchez , mediante el recibo de caja 00825

110505.......caja g.....170.000
130505.......cxc cl.............170.000


5. el valor total de el arqueo es 384.000 y el valor en libros es de 380.000 no se encontro justificacion a la diferencia

110505.......caja <..........4.000
429553.......sobrantes de caja......4.000


EJERCICIOS DE CONCILIACION BANCARIA


1.en el estudio bancario aparece una nota debito por 250.000 mas el 16% por concepto de chequera que no fue registrado, se recibe el documento respectivo.

530505........gto. cheq.......250.000
240801........IVA x p..........40.000
111005........bancos..................290.000


2. el estracto aparece en la nota debito por concepto de impuesto de 4 x mil (GMF) por valor de 150.000.

530595.......GMF.............150.000
111005.......bancos..................150.000


3. el banco presenta nota debito por 400.000 correspondiente a un cheque girado por el cliente pepito sanchez , consignado por la empresa y devuelto por el banco por fondos insuficientes, valor no consignado, ni contabilizado por la empresa.

130505........cxc cl...........400.000
111005........bancos.....................400.000


4. en el estracto aparece nota credito por valor 65.000 por concepto de intereses generados en la cuenta

111005........banco............65.000
421005........ingr. intereses...........65.000

conciliación bancaria.....♥♥

la conciliacion bancaria consiste en unificar los saldos de todo el movimiento contable, entre el banco y la empresa estas diferencias producen, principales razones.

- ERRORES MATEMATICOS:
puede suceder que alguna de las partes omita una cifra o la inivierta
ejm:
450.000 45.000
450.0000 540.000

-porque le banco genera notas debito (ND) que la empresa desconoce.
ejm:
por intereses sobre prestamos o por sobre giro o por cheques devueltos o por cobro de chequeras.

- porque le banco genera notas credito (NC) por consignaciones que realizo algun cliente y que no fue notificado a la empresa.

- porque el banco cobra algunos impuestos tales como GMF conocido por el impuesto del 4 x 1000 o el IVA por venta de chequeras y otros servicios que el banco presta.

- el cobro por manejo, comisiones. sobre cheques de otras plazas.

al final del mes el banco genera un documento denominado extracto bancario y la empresa a registrado los movimientos en el libro auxiliar de bancos, lo normal es que estos dos saldos no coincidan por lo tanto este es necesario hacer conciliacion bancaria


existen tres modelos para realizar las conciliaciones bancarias:

1. a partir del saldo en libros para llegar al valor del estracto bancario
2. a partir del saldo en libros para llegar al valor de el estracto bancario
3. en esta conciliación se parte de los saldos en libros y en estracto para llegar a un saldo igual.

EXDPLICACION DE TÉRMINOS

1.REMESAS DE TRANSITO:
son dineros que nos envían de otros lugares pero que todavía no a llegado al banco, en este caso 850.000 normal/ los cheques fueron consignados en los últimos días del mes y no alcanzaron hacer canje en el banco

2.CANJE:
es el tiempo que tarda el banco en verificar que un cheque tiene fondos y puede hacerse en efectivo.

((normal son 22 días hábiles))

CONTABILIZACIÓN DE LAS DIFERENCIAS ORIGINADAS EN LA CONCILIACION BANCARIA

1. una nota credito por 850.000
2. una nota debito por chuequera 135.000
530505 135.000
111005 135.000

3. ND x GMF 47.000

530595 47.000
11005 bancos 47.000

4. cheq. devuelto x fondos insuf. del cliente x

130505 cxc cl. 320.000
111005 bancos 320.000

5. mayor valor en registro de consig.

110505 caja g. 180.000
111005 bancos 180.000

6. NC x consig. de un cliente

111005 bancos 200.000
130505 cxc cl. 200.000

7..NC x > valor en ch. de proveedor

111005 bancos 50.000
220505 cxp proveed. 50.000

solución de la contabilización de caja menor......♥♥

CAJA MENOR
1. creac. del fondo de caja menor

110510 caja menor 500.000
111005 bancos 500.000

2. elaborar la planilla

FECHA..CÓDIGO....DETALLE.....V. UNIT.....V.TOTAL........

.......519530....2r.papel.....9.000......18.0000........
.......519530....2d.lápiz.....8.000...... 8.000.........
.......519530....tinta.imp...............23.000..........
.......510584....botiquín................18.000..........
.......519525....cafe.arom...............15.000..........
.......519525....jabones.................19.000.........
.......519520....Rmo.cumplx..............24.000........
.......519525....gaseosas................20.000.......
.......519530....2 d. lapicero ..........26.000........
.......519545....transporte..............24.000........
.......5135......correo..................24.000.......
.......519520....dulces..................22.000.......
.......519530....marcadores...............8.000......
.......519530....borradores..............12.000.......
.......519525....papel.h.................23.000......
.......519525....ambientador..............7.000.....
.......519530....cuadernos...............23.000.....
.......513535....recarg.celular..........20.000....
.......519535....gasolina................20.000....
.......519535....escobas y trap..........25.000.. .................TOTAL...................399.000.....


3. faltante 15.000

.......136595....c x cobr.trab...15.000..............
.......110510....caja menor..............15.000......

4.

.......110510....caja <..........35.000..............
.......429553....sobrante.caj.............35.000.....

5. reembolso de caja <

.......110510....caja <..........399.000........
.......111005....bancos....................399.000......

CUARTO PERIODO....((Caja menor.....))...... ♥

CAJA MENOR

- el fondo de caja menor , con el fin de realizar pequeños pagos, giro de cheques porque proporcionarían realizar los gastos normalmente se codifica con el 5195 tales como papelería , cafetería, aseo, transporte, primeros auxilios.

el procedimiento para crear el fondo de caja menor es el siguiente, se destina una partida de cuantía menor el cual es determinado por cada empresa de acuerdo a sus necesidades . se estipula un porcentaje tanto para cubrir los gastos para hacer reembolso una vez este se agote.

. el responsable de la caja menor debe llevar una planilla especial de todos los gastos que realizo con dicho fondo.

- si al momento de realizar el reembolso de la caja menor , resultan faltantes de dinero el empleado responderá por el y si resulta sobrante de dinero se contabilizara como un ingreso no operacional para la empresa.

CONTABILIZACIÓN PARA CREAR EL FONDO DE CAJA MENOR

la empresa decide crear un fondo de caja menor por valor de 500.000 el fondo debe reembolsarse cuando se agote en un 80% y los gastos bueno pueden exceder a un 5%.
durante el mes se realizaron los siguientes pagos de caja menor:

-2 resmas de papel 9000 c/u
-1 docena de lapices 8000c/u
-tinta para la impresora 23.000
-medicinas para el botiquín 18.000
-azúcar , café y aromáticas 15.000
-gaseosas 20.000
-2 docenas lapiceros 26.000
-transporte 24.000
-correos 24.000
-dulces 22.000
-marcadores 18.000
-borradores 12.000
-cuadernos 23.000

1. contabilizar el fondo de caja menor
2. diligenciar la planilla de caja menor
3. contabilizar un faltante por 15.000$
4. contabilizar un sobrante por 35.000$
5. contabilizar el reembolso de la caja menor